| Главная » Статьи » Ответственный работник |
Подготовка документов для банкаСпециалисты ООО "ПрофДело" помогут Вам подготовить документы для банка и кредитных учреждений на открытие расчетного счета или получение кредита в Щербинке, Подольске или Москве. Для открытия расчетного счета в банке необходимо подготовить определенный пакет документов, причем для каждого банка характерны особенности в требованиях к комплектности и оформлению. Стандартный пакет документов для открытия расчетного счета юридических лиц . который Вам потребуется подготовить для открытия расчетного счета в банке: з/п выдали из кассы предприятия. подскажите какие док-ы нужно оформить и нужно ли заполнять журнал кассира-операциониста?Людмила Дмитриевна Просветленный (37182) 3 года назад Если зарплату из кассы выдает не кассир (другой сотрудник). то нужно: –оформить приказ руководителя о назначении сотрудника ответственного за выдачу зарплаты; –заключить с этим сотрудником договор о полной материальной ответственности. Такие условия предусмотрены пунктом 36 Порядка ведения кассовых операций. Зарплату через кассу можно выдавать: – по расчетно-платежной (платежной) ведомости; – по расходному кассовому ордеру. Если организация выдает зарплату по ведомости, применяется ведомость по форме № Т 49 или № Т-53. Типовые формы этих документов утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. На титульном листе ведомости должны стоять разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера о выдаче денег (абз. 2 п. 17 Порядка ведения кассовых операций). Там же нужно указать срок выплаты зарплаты. После окончания срока выплаты зарплаты кассир должен зафиксировать общую сумму выданной и депонированной зарплаты и подписать ведомость. На всю сумму выданной по ведомости зарплаты составляется один расходный кассовый ордер. Его дату и номер необходимо проставить в ведомости. После проверки и подписи ведомости бухгалтером кассир должен подшить ее вместе с ордером в отчет кассира. Такой порядок закрытия ведомостей установлен пунктом 18 Порядка ведения кассовых операций. Ведомость по форме № Т-53 нужно зарегистрировать в журнале (форма № Т 53а). Типовая форма журнала утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Зарплату можно выдавать и по расходным кассовым ордерам (абз. 4 п. 17 Порядка ведения кассовых операций). В этом случае ордера по форме № КО-2 необходимо заполнить на каждого сотрудника отдельно. Данные, удостоверяющие личность сотрудника, вписываются в соответствующие графы ордера. После получения денег сотрудник должен указать полученную сумму прописью, расписаться и поставить дату получения денег. После выдачи денег по расходному ордеру кассир должен сразу же подписать его (п. 20 Порядка ведения кассовых операций). По расходному ордеру зарплату можно выдать только в день его оформления (абз. 4 п. 19 Порядка ведения кассовых операций). Доверенность на получение зарплаты не относится к документам, нотариальное заверение которых обязательно. Перечень граждан и организаций, которые вправе заверить такую доверенность вместо нотариуса, приведен в пунктах 3 и 4 статьи 185 Гражданского кодекса РФ. В частности, это может сделать: – организация, в которой работает или учится сотрудник; –жилищно-экплуатационная организация по местожительству сотрудника; – стационарная лечебная организация (учреждение социальной защиты). в которой находится сотрудник. При выдаче зарплаты наличными деньгами в бухучете делается проводка: Дебет 70 Кредит 50 – выплачена зарплата из кассы. Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов (счет 70). Никаких журналов кассиров-операционистов. приказ по л/с либо по о/д? ПОЛЬЗУЙТЕСЬ ПОИСКОМ НА ФОРУМЕ! Уважаемые форумчане, перед созданием тем, пользуйтесь, пожалуйста, поиском. На большинство вопросов ответы уже даны. Пожалуйста, будьте взаимовежливы . Наш с Вами форум - для приятного профессионального общения, сотрудничества и взаимопомощи. Давайте жить дружно! (с). Пожалуйста, не оставляйте в форуме активных ссылок на другие ресурсы - это понижает рейтинг нашего сайта в поисковых системах яндекс и др. Юридические документыОбязанностиНоябрь 12th, | Author: admin - Сбор информации о возможности открытия новых объектов реализации алкогольной продукции и анализ; - Выезд на объект, визуальный осмотр, фотосъёмка, составление плана помещения; - Ведение переговоров об аренде(субаренде) нежилого помещения (части нежилого помещения, торгового места), выяснение следующих вопросов: - Получение копий правоустанавливающих документов арендодателя на данное помещение и копий учредительных документов необходимых для заключения договора аренды (субаренды) нежилого помещения (части нежилого помещения, торгового места):
- Организация заключения договора аренды(субаренды) (по образцам согласованным со всеми структурными подразделениями ООО «Элис-Плюс»); - Организация приёма по акту нежилого помещения (части нежилого помещения, торгового места); - Организация заключения сопутствующих договоров (услуги охраны и т.д.); - Организация получения нотариальных копий устава, свидетельств ИНН, ОГРН и др. - Организация формирования пакета документов для регистрации обособленного подразделения ООО Элис-Плюс в ИФНС:
- Организация регистрации в ИФНС обособленного подразделения Элис-Плюс ; - Организация получения в ИФНС уведомления о постановке на учет обособленного подразделения (по доверенности) и передача его помощнику руководителя; - Организация сообщения в ИФНС г.***о о создании обособленного подразделения ООО Элис-Плюс в соответствии с действующим законодательством Р.Ф. в течении одного месяца со дня регистрации обособленного подразделения в ИФНС по месту нахождения. - Организация формирования пакета документов для получения санитарно-эпидемиологического заключения на предприятие торговли:
- Организация получения в органах Роспотребнадзора санитарно-эпидемиологического заключения на предприятие торговли; - Организация формирования пакета документов для получения заключения Госпожнадзора на предприятие торговли:
¾ Организация получения в органах Госпожнадзора заключения на предприятие торговли; ¾ Организация составления заявки в Управление Архитектуры и Градостроительства и схемы расположения объекта на местности; ¾ Запрос в Управлении Архитектуры и Градостроительства справки об удаленности объекта розничной продажи алкогольной продукции от учреждений социальной сферы и мест повышенной опасности – массового скопления людей; ¾ Организация получения справки в Управлении архитектуры и градостроительства (по доверенности); ¾ Организация формирования пакета документов для получения сведений органов местного самоуправления о соответствии размещения объекта действующему законодательству:
¾ Организация получения в органах местного самоуправления Сведения о соответствии размещения объекта действующему законодательству; ¾ Организация получения в охранном предприятии заключения об оснащенности объекта охранной и тревожной сигнализацией; ¾ Организация покупки: ККМ, журнала кассира-операциониста, журнала регистрации ремонта ККМ, паспорта версии эталонной, голограммы «Сервисное обслуживание»; ¾ Организация заключения договора с обслуживающей организацией о вводе ККМ в эксплуатацию и техническом обслуживании ККМ; ¾ Организация регистрации ККМ в ИФНС (по доверенности); ¾ Организация получения справки об отсутствии неисполненной задолженности ООО Элис-Плюс ; ¾ Формирование пакета документов для переоформления лицензии ООО Элис-Плюс на розничную продажу алкогольной продукции в связи с увеличением количества объектов:
- Организация изготовления штампов; - Организация изготовления вывесок и табличек «часы работы»; - Получение в администрации ***ской области:
- При необходимости организует передачу в отдел кадров документов, необходимых для трудоустройства продавца: - Информирование отдела экономической безопасности об открытии новых объектов; - Организация наличия на объекте: - Кассового аппарата; - Вывески и часов работы торговой точки; - Штампа; - Пакета документов, необходимого для ведения торговли:
¾ Документов для уголка покупателя:
- При необходимости организация закупки и доставки торгового оборудования; - Организация заключения агентского договора с индивидуальным предпринимателем (по образцу согласованному со всеми структурными подразделениями ООО «Элис-Плюс»), соглашения об ответственности и передача оригиналов договоров и соглашений юристу. - Уведомление отдела экономической безопасности и директора департамента продаж об открытии нового объекта розничной реализации алкогольной продукции; - Передача в юридический отдел оригиналов всех договоров; - В случае необходимости организация продления срока действия лицензии ООО «Элис-Плюс» на розничную продажу алкогольной продукции; - В случае необходимости по решению руководства в связи с сокращением количества объектов переоформление лицензии ООО «Элис-Плюс» на розничную продажу алкогольной продукции; - Ежемесячная организация табелирования продавцов работающих на объектах розничной торговли; - Организация документального сопровождения увольнения и трудоустройства продавцов; - Организация пролонгации договоров аренды (субаренды); - Организация перезаключения договоров аренды (субаренды) в связи с изменением фактической торговой площади (выезд на объект, контрольные замеры); - Организация пролонгации договоров о техническом обслуживании ККМ с обслуживающей организацией; - Организация ремонта ККМ в случае неисправности; - Организация замены блоков ЭКЛЗ по причине истечения временного ресурса использования и сдача на склад ТМЦ для 5-летнего хранения; - Организация регистрации в ИФНС актов о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счётчиков при сдаче ККМ в ремонт и при возвращении её в организацию; - Составление планов и отчётов о проделанной работе. 4.3. Проверка хозяйственных операций с денежными средствамиОперации с денежными средствами предприятия можно разделить на две группы: операции с наличными денежными средствами и операции на банковских счетах организации. Проверка операций с наличными денежными средствами. Правила ведения кассовых операций в организациях изложены в “Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации” (утв. решением Совета директоров ЦБР от 22.09.1993 г. № 40). Однако организации, имеющие территориально удаленные подразделения, не всегда могут в точности следовать вышеназванному Порядку. Поэтому остановимся на некоторых особенностях ведения и учета кассовых операций в таких организациях. В настоящее время не существует четко прописанного порядка ведения кассовых операций организациями, имеющими подразделения вне местонахождения головной организации. Так, в соответствии с п. 3 ст. 5 Федерального закона “О бухгалтерском учете” головная организация должна самостоятельно утвердить Порядок ведения кассовых операций для территориально удаленных подразделений и зафиксировать его в учетной политике. Прежде всего это касается порядка ведения кассовой книги и лимита наличности в кассе. Согласно п. 23 Порядка ведения кассовых операций в РФ организация должна ежедневно сдавать в единую кассу все поступившие наличные денежные средства и вести только одну кассовую книгу. Для выполнения этого требования можно открыть в каждом региональном подразделении отдельный раздел единой кассовой книги. Чтобы сохранить единую сквозную нумерацию кассовых ордеров, подразделениям можно присвоить буквенный индекс. Во внутрифирменном документе должны быть установлены способ ведения кассовой книги в территориально обособленных подразделениях и периодичность сдачи кассовых отчетов в головную бухгалтерию. В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.11.2006 г. № 03-02-07/1-326 “О порядке уплаты налогов касательно гаражно-строительных кооперативов” указано, что наличные деньги в кассах предприятий могут храниться только в пределах лимитов, которые устанавливаются обслуживающими их банками. Для обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и имеющих счет в банке, лимит устанавливается соответствующим банком по его местонахождению, но не выше лимита головной организации. Между головным офисом и подразделениями, не состоящими на отдельном балансе, лимит распределяется приказом руководителя головной организации. Руководством компании должен быть также закреплен в нормативных документах порядок расчетов с подразделениями. Например, передача денежных средств от головной организации территориально удаленным подразделениям может осуществляться следующими способами: 1) перечислением денежных средств на счет в банке. Кассир обособленного подразделения получает их в банке и приходует в кассу; 2) перечислением денежных средств на выплату зарплаты на банковские карточки работников подразделения; 3) перевозкой денежных средств уполномоченным лицом; 4) инкассацией. Если филиалы, представительства и другие структурные подразделения выделены на отдельный баланс и им открыты текущие счета в банках для осуществления текущих расходов (как то: оплата труда, некоторые виды хозяйственных расходов, командировочные расходы и др.), то поступление и расходование указанных средств отражаются на отдельном субсчете к счету 55 “Специальные счета в банках”. Основная цель внутреннего аудита операций с наличными денежными средствами – проверка законности, достоверности и целесообразности совершения этих операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете. Подготовка к проверке. На этом этапе внутренний аудитор знакомится с особенностями проверяемого подразделения и применяемыми в нем правилами ведения кассовых операций. Он должен ответить для себя на следующие вопросы: 1) каков статус подразделения (филиал, представительство или др.); 2) выделено ли оно на отдельный баланс; 3) имеет ли расчетный или другие счета в банке по своему местонахождению; 4) осуществляет ли продажу товаров населению и имеет ли операционные кассы, сколько их; 5) каков порядок взаиморасчетов подразделения с головной организацией, работниками, покупателями и другими контрагентами; 6) каков порядок ведения и учета кассовых операций в данном подразделении; 7) каков лимит остатка наличности в кассе подразделения и др. Источниками такой информации служат: 1) положение о данном подразделении; 2) учетная политика организации на проверяемый период; 3) внутрифирменный Порядок ведения кассовых операций и другие внутренние нормативные акты, связанные с объектом проверки. Эта информация используется внутренним аудитором для разработки программы проверки или корректировки типовой программы, разработанной СВА. Составление программы проверки. В программу проверки рекомендуется включать такие этапы, как: 1) инвентаризация денежных средств и других ценностей в кассе; 2) проверка соблюдения в подразделении установленного порядка ведения кассовых операций; 3) проверка правильности заполнения первичных документов и ведения учетных регистров; 4) проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств и правильности отражения расходов. Осуществление проверки на месте Инвентаризация денежных средств и других ценностей в кассе. В начале проверки следует провести инвентаризацию денежных средств в кассе подразделения и обследовать условия хранения в ней денежных средств. Инвентаризация проводится с участием кассира и главного бухгалтера (обслуживающего бухгалтера) подразделения. Кассир должен: 1) оформить отчет на день проверки и вывести остаток денег по кассовой книге; 2) составить расписку о наличии в отчете всех приходных и расходных документов и отсутствии в кассе неоприходованных или несписанных денежных средств; 3) по частично оплаченным платежным ведомостям (если таковые имеются) подсчитать выплаченные суммы и итоги, о чем сделать отметку в отчете; 4) подсчитать количество денег в кассе (полистно и покупюрно) и их общую сумму и сравнить ее с данными учета по кассовой книге; 5) проверить наличие бланков строгой отчетности и других ценностей в сейфе кассы и сверить с данными учета. Главный бухгалтер должен завизировать отчет кассира. Аудитор должен: 1) принять отчет кассира; 2) подсчитать денежные знаки и проверить наличие бланков строгой отчетности и других ценностей, находящихся в кассе; 3) принять к зачету незакрытые платежные ведомости, о чем делается запись в акте. После инвентаризации составляется акт, который подписывают аудитор, главный бухгалтер и кассир. При обнаружении недостачи или излишков денег, документов или других ценностей берется письменное объяснение у кассира. Если в подразделении имеются операционные кассы для расчетов с населением, то каждый кассир-операционист должен “закрыть кассу”, т.е. сделать сменный отчет кассира, записать в книгу кассира-операциониста данные счетчиков ККМ, подсчитать полученную выручку, сверить ее с отчетом, сдать наличные деньги и отчет кассиру подразделения. Проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций проводится аудитором. В ходе проверки изучаются следующие вопросы: 1) имеется ли приказ о назначении кассира, кассиров-операционистов, 2) заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной материальной ответственности, соответствуют ли они установленной форме; 3) обеспечивается ли сохранность денежных средств в кассе и при их доставке из банка и сдаче в банк; 4) хранятся ли дубликаты ключей от сейфа кассы в опечатанных кассиром пакетах или пеналах у руководителя подразделения; 5) имеется ли комиссия по проведению инвентаризации кассы; 6) проводятся ли и с какой периодичностью внезапные проверки кассы, операционных касс, имеются ли акты проверок. Проверка правильности заполнения первичных документов и ведения учетных регистров. На этом этапе аудитор должен проверить. 1) правильность заполнения приходных и расходных кассовых ордеров; 2) правильность ведения журнала регистрации кассовых ордеров; 3) ведение кассовой книги, правильность ее оформления, подтверждение записей в ней кассовыми документами; 4) ведение книг кассиров-операционистов; 5) соответствие остатков, выведенных в кассовой книге, записям в регистре бухгалтерского учета; 6) правильность отражения денежных средств в пути. Приведем примеры типичных ошибок, выявляемых в ходе проверки: 1) неправильное заполнение кассовых ордеров – не указывается наименование организации или подразделения;не проставляются номера ордеров или нарушается принятый порядок их сквозной нумерации, не указывается или искажается дата, не проставляется или неверно указывается корреспондирующий счет;не делаются отметки об оплате;отсутствуют подписи должностных лиц и печати;нет росписей получателей денег; 2) неправильное заполнение кассовой книги: а) не проставляются или неверно указываются корреспондирующие счета; б) не проставляются суммы остатков на начало дня;суммы остатков подсчитываются неверно, в) записи ведутся не ежедневно, а помесячно. Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств и правильности отражения расходов. На этом этапе аудитор проверяет: 1) соблюдение лимита остатков наличных денежных средств в кассе; 2) соблюдение максимального размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами; 3) правильность оформления получения наличных денег и сдачи их в банк; 4) правильность оформления получения наличных денег и сдачи их в кассу головной организации; 5) состояние расчетов с подотчетными лицами; 6) наличие документов, подтверждающих факты приобретения имущества за наличный расчет; 7) правильность отражения НДС; 8) правильность бухгалтерских проводок по кассовым операциям; 9) значимость выявленных ошибок в учете кассовых операций и их влияние на достоверность отчетности и финансовый результат деятельности подразделения и компании в целом. Источниками информации для аудитора являются: 1) приказы компании и распоряжения руководителя подразделения; 2) договоры о материальной ответственности, акты ревизий и инвентаризаций кассы, хозяйственные договоры, документы на ККМ, кассовая книга, отчеты кассира; 3) приходные и расходные кассовые ордера; 4) журнал регистрации ПКО И РКО; 5) книги кассиров-операционистов; 6) выписки банка, чековая книжка, справка банка или приказ руководителя организации об установлении лимита остатка денег в кассе; 7) журнал регистрации выданных доверенностей, список подотчетных лиц, авансовые отчеты, журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, журнал регистрации депонированных сумм; 8) учетная политика в части документооборота, Главная книга, журналы-ордера, а также пояснения кассиров, членов инвентаризационной комиссии, бухгалтера, руководителя подразделения, других сотрудников подразделения. Если подразделение не выделено на самостоятельный баланс, то проверка может заключаться: 1) в инвентаризации кассы; 2) проверке соблюдения в подразделении порядка ведения кассовых операций, установленного внутренними нормативными документами; 3) проверке правильности заполнения первичных документов. Оформление результатов проверки. Результаты проверки аудитор систематизирует и оформляет в виде отчета в соответствии с методикой, разработанной СВА и утвержденной руководством компании. Кроме общих сведений о проведенной проверке (состав аудиторской группы;сведения о проверяемом подразделении;период, за который проверена документация в ходе аудита;список должностных лиц, ответственных за ведение и учет кассовых операций и составление отчетности;применяемая методика проверки), в отчет обязательно должны быть включены сведения обо всех выявленных недостатках и нарушениях порядка ведения и учета операций с наличными денежными средствами;вывод о достоверности отчетности, представляемой подразделением в головную организацию, а также сведения о нарушениях, существенно искажающих бухгалтерскую отчетность, и рекомендации по их устранению и предупреждению. Сведения, изложенные в отчете, должны содержать информацию о сути каждого нарушения, его виновнике, времени его совершения, последствиях для подразделения и организации в целом, включая сумму нанесенного ущерба. Выводы аудитора должны опираться на действующее законодательство и внутренние нормативные акты и инструктивные материалы, которые мы называли выше, и иные, относящиеся к осуществлению наличных денежных расчетов в организациях. Неотъемлемой частью отчета аудитора является перечень аудиторских доказательств. Это могут быть: акт инвентаризации кассы;справка банка об установлении лимита остатка в кассе;реестр кассовых документов с превышением лимита остатка в кассе;реестр кассовых документов, составленных с нарушениями;реестр кассовых документов с превышением лимита расчетов наличными;реестр сумм, полученных из банка, но неоприходованных;реестр возврата и оприходования неизрасходованных остатков подотчетных сумм;ведомость расхождений между платежными ведомостями и реестрами депонированных сумм;реестр операций, не пробитых на ККМ;акты экспертизы;письменные объяснения должностных лиц и другие документы. Иногда в ходе проверки могут быть выявлены такие нарушения, которые требуют немедленного устранения (например, отсутствие сигнализации в помещении кассы). В таком случае аудитор составляет промежуточный отчет в ходе проверки и направляет его руководителю проверяемого подразделения или головной организации. Замечания и рекомендации внутренних аудиторов являются обязательными для исполнения руководителем подразделения в сроки, установленные внутрифирменными стандартами. Проверка операций с банковскими счетами. Обособленным подразделениям могут открываться банковские счета – расчетные, текущие, депозитные. Счет в банке открывается тем обособленным подразделениям организации, которые выделены на отдельный баланс. В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Лицом, открывающим счет для ведения деятельности через свое структурное подразделение, является сама головная организация как юридическое лицо. Филиал не может считаться владельцем счета. Однако при заполнении банковской карточки в графе “Владелец счета” указывается подразделение, по местонахождению которого открывается счет. Это делается только для целей открытия счета. Для осуществления платежных операций, связанных с деятельностью обособленного подразделения, исключительно на данном банковском счете головная организация может приказом своего руководителя наделить руководителя филиала правом первой подписи на карточках с образцами подписей, представляемых в банк для открытия счета. При открытии расчетного счета обособленное подразделение само формирует расходы и производит их оплату. Для осуществления текущих расходов структурного подразделения (оплаты труда, некоторых видов хозяйственных расходов, командировочных расходов и др.) головная организация может открыть текущий счет. Это имеет значение при проверке операций на банковских счетах. Основная цель проверки операций на счетах в банке – определить, соответствует ли совершение операций законодательству, уставным документам, функциям подразделения, полномочиям его руководителя;насколько целесообразны эти операции;правильно ли отражаются в учете и отчетности. Программа проверки. Рекомендуется включать в программу проверки следующие направления: 1) установление количества и видов счетов, открытых в банках по местонахождению подразделения; 2) проверку наличия выписок по всем счетам и непрерывности информации в них. Это означает, что начальное сальдо последующей выписки должно быть равно конечному сальдо предыдущей выписки; 3) проверку наличия всех первичных документов, подтверждающих банковские операции, и их достоверности; 4) проверку наличия и правильности ведения книги регистрации платежных поручений; 5) проверку законности совершения банковских операций в соответствии с уставными документами, договорами и др.; 6) проверку выполнения действующего порядка получения наличных денег в банке и сдачи их на счет; 7) проверку правильности отражения банковских операций в бухгалтерском учете; 8) проверку соответствия остатков на банковских счетах по выпискам и учетным регистрам; 9) оценку состояния платежно-расчетной дисциплины в подразделении и ее влияния на достоверность финансовой отчетности и финансовый результат. Осуществление проверки. Начав с ознакомления с наличием счетов, их количеством, видами, номерами и определив юридические основы взаимоотношений структурного подразделения с банком, аудитор приступает к сверке остатков на счете по выпискам банка и по учетным регистрам. Проверке подлежат также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и Главной книге. При обнаружении расхождений устанавливаются их причины. Законность операций за проверяемый период осуществляется посредством анализа выписок и приложенных к ним платежных документов. При этом аудитор имеет возможность выявить списание средств без документов или перечисление средств не на те цели, которые указаны в приложенных документах. При контроле операций по списанию денежных средств с банковского счета проверке подлежат правильность корреспонденции счетов и особенно своевременность и полнота оприходования в кассу наличных денежных средств, полученных из банка. Важное место в аудите отводится законности перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов. При этом аудитор должен проверить соответствующие договоры, акты сдачи-приемки выполненных работ, накладные на ТМЦ и другие документы, служащие для этого основанием. Проверяются правильность отражения операций на счете 51 “Расчетные счета”, полнота их зачисления. В заключение проверяется соответствие показателей отчетности, представляемой подразделением, выпискам банка и данным бухгалтерского учета. Источниками информации для внутреннего аудитора служат: положение о структурном подразделении;учетная политика организации;договор банковского счета;выписки банка;приложенные к выпискам первичные документы;хозяйственные договоры;чековая книжка;журнал регистрации платежных поручений;учетные регистры к счетам 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”;Главная книга;баланс;отчет о движении денежных средств. Типичными ошибками, встречающимися при аудите операций по счетам в банках, являются: 1) к платежным документам не прикладываются документы, являющиеся основанием для совершения операций; 2) в выписках банка имеются исправления и подчистки; 3) на платежных документах отсутствует штамп банка о принятии их к обработке; 4) имеются исправления в платежных документах; 5) перечисление авансов по бестоварным счетам без оформления договора; 6) некорректная корреспонденция счетов при отражении движения денежных средств и др. Оформление результатов проверки осуществляется в порядке, описанном выше. Источники: , , , , | |
| Просмотров: 2284 | |
| Всего комментариев: 0 | |